načítání...


menu
nákupní košík
Košík

je prázdný
a
b

Kniha: Zdaňování příjmů fyzických a právnických osob 2019 – Veronika Dvořáková

Zdaňování příjmů fyzických a právnických osob 2019
-7%
sleva

Kniha: Zdaňování příjmů fyzických a právnických osob 2019
Autor: Veronika Dvořáková

""V knize, kterou držíte v ruce, naleznete vedle základních principů zdanění příjmů fyzických a právnických osob i specifická témata, jako je např. zdanění příjmů z prodeje cenných papírů, plnění poskytovaná zaměstnancům, bezúplatná ... (celý popis)
Titul doručujeme za 5 pracovních dní
Vaše cena s DPH:  479 Kč 445
+
-
rozbalKdy zboží dostanu
14,8
bo za nákup
rozbalVýhodné poštovné: 49Kč
rozbalOsobní odběr zdarma

hodnoceni - 0%hodnoceni - 0%hodnoceni - 0%hodnoceni - 0%hodnoceni - 0%   celkové hodnocení
0 hodnocení + 0 recenzí

Specifikace
Nakladatelství: » Wolters Kluwer ČR
Médium / forma: Tištěná kniha
Rok vydání: 2019
Počet stran: 304
Rozměr: 148x210
Úprava: svazků
Skupina třídění: Veřejné finance
Jazyk: česky
Datum vydání: 05.06.2019
ISBN: 978-80-7598-315-2
EAN: 9788075983152
Ukázka: » zobrazit ukázku
Popis

""V knize, kterou držíte v ruce, naleznete vedle základních principů zdanění příjmů fyzických a právnických osob i specifická témata, jako je např. zdanění příjmů z prodeje cenných papírů, plnění poskytovaná zaměstnancům, bezúplatná plnění (dědictví a dary), pravidla nízké kapitalizace či pravidla proti vyhýbání se daňové povinnosti přijatá na základě směrnice ATAD (konkrétně jsou zpracována CFC pravidla a pravidla o omezení nadměrných výpůjčních výdajů). Nechybí ani vybrané problémy spojené s finančním leasingem, odpisy pohle dávek, tvorbou opravných položek k pohledávkám a technickým zhodnocením u nájemce. Výklad je propojen řadou praktických a názorných příkladů.

Publikace může být pomocníkem pro studenty, daňové oborníky, akademiky a pracovníky finanční správy, ale také pro všechny, kteří se připravují na zkoušky na daňového poradce. Text je zpracován k právnímu stavu ke dni 1. 4. 2019.""

Předmětná hesla
Kniha je zařazena v kategoriích
Veronika Dvořáková - další tituly autora:
Zdaňování příjmů fyzických a právnických osob 2016 -- 2016 Zdaňování příjmů fyzických a právnických osob 2016 -- 2016
 (e-book)
Zdaňování příjmů fyzických a právnických osob 2017, 2. vydání Zdaňování příjmů fyzických a právnických osob 2017, 2. vydání
Zdaňování příjmů fyzických a právnických osob 2018 Zdaňování příjmů fyzických a právnických osob 2018
 
Recenze a komentáře k titulu
Zatím žádné recenze.


Ukázka / obsah
Přepis ukázky

OBSAH

Seznam zkratek................................................................................................................Ä1

0 autorech..........................................................................................................

úvod ............................................. X1V

1 Základní principy daně z příjmů fyzických a právnických osob----- 1

1.1 Vymezení pojmu „daň“.........................................................................1

1.2 Legislativní východiska..........................................................................2

1.3 Členění zákona o daních z příjmů.........................................................3

1.4 Další právní předpisy související se zdaněním příjmů

fyzických a právnických osob................................................................. 4

1.5 Daňové subjekty.......................................................................................6

1.5.1 Poplatníci daně z příjmů fyzických osob....................................7

1.5.2 Poplatníci daně z příjmů právnických osob................................8

1.5.3 Smlouvy o zamezení dvojího zdanění........................................ 9

1.5.4 Zdroj příjmů u nerezidentů.........................................................9

1.6 Registrace к daním z příjmů............................................................... 11

1.6.1 Registrační povinnost poplatníka daně z příjmů

fyzických osob.......................................................................... 12

1.6.2 Registrační povinnost poplatníka daně z příjmů

právnických osob........................................................................13

1.6.3 Registrační povinnost plátce daně.............................................13

1.7 Registrace u správy sociálního zabezpečení

a zdravotní pojišťovny........................................................................ 14

1.8 Zdaňovací období...................................................................................14

1.9 Daňové přiznání к dani z příjmů a lhůty pro jeho podání....................16

1.9.1 Povinnost podat daňové přiznání к dani z příjmů

fyzických osob............................................................................ 19

1.9.2 Povinnost podat daňové přiznání к dani z příjmů

právnických osob........................................................................21

1.10 Vyměření daně...................................................................................... 22

1.11 Doměření daně...................................................................................... 23

1.12 Lhůta pro stanovení daně......................................................................25

1.13 Úprava prekluzivní lhůty v § 38r ZDP.............................................. 29

1.14 Splatnost daně...................................................................................... 30

1.15 Zálohy na daň.........................................................................................31

1.16 Lhůta pro placení daně..........................................................................33

V


Obsah

2 Metodika stanovení základu daně a daňové povinnosti

fyzických a právnických osob..................................................................35

2.1 Metodika stanovení základu dané a daňové povinnosti

u poplatníků - fyzických osob............................................................ 35

2.1.1 Příjmy ze závislé činnosti (příjmy ze zaměstnání

a funkční požitky).....................................................................45

2.1.1.1 Vymezení příjmů, které jsou předmětem daně............ 45

2.1.1.2 Nepeněžní příjmy, které jsou předmětem daně..........47

2.1.1.3 Příjmy, které nejsou předmětem daně........................48

2.1.1.4 Příjmy, které jsou od daně osvobozeny......................50

2.1.1.5 Stanovení základu daně..............................................52

2.1.1.6 Prohlášení к dani........................................................55

2.1.1.7 Výpočet zálohy na daň dle § 38h ZDP...................... 56

2.1.1.8 Samostatný základ daně podle § 6 odst. 4 ZDP...........57

2.1.1.9 Roční zúčtování záloh na daň z příjmů

fyzických osob ze závislé činnosti

a daňového zvýhodnění...............................................65

2.1.2 Příjmy ze samostatné činnosti...................................................65

2.1.2.1 Stanovení obecného základu daně..............................67

2.1.2.2 Evidence nezbytná pro zjištění základu daně............67

2.1.2.3 Podmínky vedení účetnictví u fyzických osob..........67

2.1.2.4 Podmínky vedení daňové evidence u fýzických osob ... 69

2.1.2.5 Vedení záznamů o příjmech a evidenci pohledávek ... 71

2.1.2.6 Daň stanovená paušální částkou.................................73

2.1.2.7 Problematika podnikání manželů.................................74

2.1.3 Příjmy z kapitálového majetku.................................................75

2.1.4 Příjmy z nájmu......................................................................... 75

2.1.5 Ostatní příjmy............................................................................76

2.2 Metodika stanovení základu daně a daňové povinnosti

u poplatníků - právnických osob........................................................ 79

2.2.1 Obecné principy stanovení základu daně

a daňové povinnosti................................................................ 79

2.2.1.1 Obecný základ daně.....................................................83

2.2.1.2 Samostatný základ daně...............................................84

3 Nezdanitelné části základu daně a položky snižující základ daně ... 87

3.1 Nezdanitelné části základu daně.......................................................... 87

3.1.1 Bezúplatná plnění (dary).......................................................... 87

3.1.2 Úroky z hypotečního úvěru či z úvěru ze stavebního spoření ... 92

3.1.3 Příspěvky na penzijní připojištění se státním

příspěvkem, doplňkové penzijní spoření a další

obdobné produkty.....................................................................98

3.1.4 Příspěvky na soukromé životní poj ištění............................. 101

VI


Obsah

3.1.5 Členské příspěvky odborové organizaci............................. 104

3.1.6 Úhrada za zkoušky ověřující další vzdělání.......................... 104

3.1.7 Závěrečné poznámky к nezdanitelným částem

základu daně u fyzických osob........................................... 105

3.2 Položky odčitatelné od základu daně............................................. 105

3.2.1 Daňová ztráta......................................................................... 105

3.2.1.1 Základní podmínky uplatňování daňové

ztráty dle § 34 odst. 1 a § 38n ZDP..........................106

3.2.1.2 Specifické podmínky uplatňování daňové

ztráty dle § 38na ZDP...............................................107

3.2.2 Výzkum a vývoj..................................................................... 110

3.2.3 Podpora odborného vzdělávání.............................................. 113

3.2.3.1 Pořízení majetku na odborné vzdělávání..................114

3.2.3.2 Výdaje vynaložené na žáka nebo studenta..............115

3.2.4 Položky snižující základ daně pro veřejně

prospěšné poplatníky...............................................................115

3.2.5 Závěrečná poznámka к položkám odčitatelným

od základu daně u fyzických osob......................................... 115

4 Slevy na dani pro fyzické a právnické osoby....................................117

4.1 Zaměstnávání osob se zdravotním postižením.................................117

4.2 Investiční pobídky...............................................................................119

4.3 Osobní slevy na dani........................................................................ 121

4.3.1 Sleva na poplatníka.............................................................. 121

4.3.2 Sleva na manžela/manželku.................................................. 122

4.3.3 Sleva na invaliditu...................................................................124

4.3.4 Sleva pro zdravotně postižené............................................. 124

4.3.5 Sleva na studenta.................................................................. 124

4.3.6 Sleva za umístění dítěte........................................................ 127

4.3.7 Sleva na evidenci tržeb........................................................ 128

4.3.8 Daňové zvýhodnění na vyživované dítě............................. 129

4.4 Závěrečné poznámky ke slevám na dani u fyzických osob............ 133

5 Principy posuzování daňové účinnosti vybraných

výdajů (nákladů)................................................................................... 135

5.1 Obecné principy posuzování účinnosti daňových výdajů (nákladů) . . 135

5.2 Nakládání s majetkem poplatníka z hlediska daně z příjmů.......... 138

5.2.1 Odpisy dlouhodobého majetku............................................ 138

5.2.1.1 Odpisovaný dlouhodobý hmotný majetek................139

5.2.1.2 Odpisovaný dlouhodobý nehmotný majetek...............141

5.2.1.3 Technické zhodnocení dlouhodobého

hmotného majetku.....................................................142

5.2.2 Problematika zásob z hlediska daně z příjmů........................143

VII


Obsah

5.2.3 Daňové odpisy hmotného majetku odpisovaného

dle účetních předpisů metodou komponentního

odpisování.............................................................................146

5.2.4 Vyřazení majetku a s tím spojené daňové důsledky............ 148

5.2.4.1 Vyřazení odpisovaného dlouhodobého

hmotného majetku....................................................148

5.2.4.2 Vyřazení neodpisovaného dlouhodobého

hmotného majetku.....................................................152

5.2.4.3 Vyřazení odpisovaného a neodpisovaného

dlouhodobého nehmotného majetku......................... 152

5.2.5 Tvorba rezervy na opravy hmotného majetku..................... 153

5.3 Finanční leasing versus nájem........................................................ 156

5.3.1 Podmínky pro uznání finančního leasingu

ve výdajích (nákladech) poplatníka..................................... 156

5.3.2 Nájem...................................................................................167

5.3.3 Technické zhodnocení majetku provedené

nájemcem................................................................................. 167

5.3.4 Technické zhodnocení provedené na majetku

pořízeném na finanční leasing................................................. 175

5.3.5 Technické zhodnocení majetku u podnájemce......................176

5.4 Pravidla nízké kapitalizace................................................................. 177

5.4.1 Jak určit vztah spojitosti mezi dlužníkem a věřitelem?...........179

5.4.2 Jak určit výši nedaňových úroků, resp. finančních

výdajů (nákladů)?................................................................... 181

5.4.3 Úroky placené do zahraničí z hlediska testu

nízké kapitalizace..................................................................... 187

5.5 Paušální výdaj na dopravu................................................................... 189

5.6 Opravné položky к pohledávkám a odpis pohledávek........................191

5.6.1 Opravné položky к pohledávkám........................................... 191

5.6.1.1 Opravné položky za dlužníky

v insolvenčním řízení

(§8 zákona o rezervách)........................................... 192

5.6.1.2 Opravné položky к nepromlčeným

pohledávkám splatným po 31. 12. 1994

(pohledávky tzv. nového bloku podle § 8a

zákona o rezervách)...................................................193

5.6.1.3 Opravné položky к nepromlčeným

pohledávkám po splatnosti rozdělené

podle rozvahové hodnoty к datu jejich

vzniku (§ 8c zákona o rezervách)............................. 195

5.6.1.4 Opravné položky z titulu ručení za celní

dluh (§ 8b zákona o rezervách).................................196

5.6.2 Odpis pohledávek................................................................... 198

VIN


Obsah

6 Transformace výsledku hospodaření na základ daně poplatníka. ..201

6.1 Základní princíp................................................................................... 201

6.2 Úpravy výsledku hospodaření a základu daně v rámci

daňového přiznání k dani z příjmů právnických osoh........................203

6.3 Praktické příklady................................................................................ 211

7 Specifické daňové případy u fyzických osob...........................................215

7.1 Specifika stanovení základu daně včetně povinnosti platit

sociálni a zdravotní pojištění................................................................215

7.1.1 Optimalizace daňové povinnosti..............................................215

7.1.1.1 Rozdělování společných příjmů a výdajů................215

7.1.1.2 Výpočet příjmů spolupracujících osob....................218

7.1.2 Základní povinnosti z hlediska sociálního

a zdravotního pojištění.............................................................219

7.2 Problematika přechodu z uplatňování skutečných výdajů

(nákladů) na paušální výdaje a naopak.............................................. 221

7.2.1 Úpravy rozdílu mezi příjmy a výdaji v důsledku

změny způsobu uplatňování skutečných výdajů

na paušální výdaje....................................................................222

7.2.2 Úpravy rozdílu mezi příjmy a výdaji v důsledku

změny způsobu uplatňování paušálních výdajů

na skutečné výdaje....................................................................224

7.3 Problematika přechodu z daňové evidence na vedení

účetnictví a naopak..............................................................................225

7.3.1 Přechod z daňové evidence na vedení účetnictví..................... 225

7.3.2 Přechod z vedení účetnictví na vedení

daňové evidence........................................................................228

7.4 Solidární zvýšení daně..........................................................................228

7.4.1 Solidární zvýšení daně u zaměstnanců....................................229

7.4.2 Solidární zvýšení daně u podnikatelů......................................231

7.4.3 Solidární zvýšení daně u spolupracujících osob......................232

7.5 Inkorporace daně dědické a darovací do zákona o daních

z příjmů z pohledu daně z příjmů fýzických osob................................234

7.6 Daňové aspekty tichého společníka......................................................239

7.7 Ukončení účasti člena v obchodní korporaci........................................241

7.7.1 Ukončení účasti společníka ve společnosti

s ručením omezeným — realizace vypořádacího podílu..........242

7.7.2 Převod podílu společníka ve společnosti

s ručením omezeným................................................................244

7.8 Ukončení podnikání fýzické osoby......................................................245

7.8.1 Ohlašovací povinnost poplatníka a archivace dokladů............ 246

7.8.1.1 Ohlášení ukončení podnikání

prostřednictvím živnostenského úřadu..................... 246

IX


Obsah

7.8.1.2 Ohlásení ukončení podnikání

prostřednictvím jiných institucí.................................247

7.8.1.3 Archivace dokladů.....................................................248

7.8.2 Úpravy základu daně, pokud poplatník vedl účetnictví..........248

7.8.3 Úpravy základu daně, pokud poplatník vedl

daňovou evidenci.....................................................................249

7.8.4 Úpravy základu daně, pokud poplatník uplatňoval

výdaje procentem z příjmů.....................................................250

7.8.5 Obchodní majetek poplatníka při ukončení podnikání...........251

8 Specifické daňové případy u právnických osob.............................253

8.1 Základní principy zdaňování veřejně prospěšných poplatníků..........253

8.2 Základní principy zdaňování provozovatelů solárních elektráren. . . . 257

8.3 Zdaňování příjmů veřejných obchodních společností

a komanditních společností včetně jejich společníků.........................261

8.3.1 Zdaňovám příjmů veřejných obchodních společností (v. o. s.).. 261

8.3.2 Zdaňování příjmů komanditních společností...........................262

8.4 Inkorporace daně dědické a darovací do zákona o daních

z příjmů z pohledu daně z příjmů právnických osob..........................262

8.5 Pravidla proti vyhýbání se daňovým povinnostem -

implementace směrnice ATAD do ZDP...............................................265

8.5.1 Omezení uznatelnosti nadměrných výpůjčních výdajů..........268

8.5.2 Zdanění ovládané zahraniční společnosti...............................272

9 Základní principy zdaňování cenných papírů................................. 275

9.1 Obecné principy................................................................................... 275

9.2 Zdanění příjmů z cenných papírů u fyzických osob -

nepodnikatelů.......................................................................................276

9.2.1 Běžný příjem - příjem z držby cenného papíru........................276

9.2.2 Kapitálový příjem - příjem z prodeje cenného papíru...........277

9.3 Zdanění příjmů z cenných papírů u fyzických osob - podnikatelů. . . 280

9.3.1 Běžný příjem - příjem z držby cenného papíru........................280

9.3.2 Kapitálový příjem - příjem z prodeje cenného papíru...........280

9.4 Zdanění příjmů z cenných papírů u právnických osob......................282

9.4.1 Běžný příjem - příjem z držby cenného papíru......................282

9.4.2 Kapitálový příjem - příjem z prodeje cenného papíru...........283

Seznam použité literatury...................................................................................285

X




       
Knihkupectví Knihy.ABZ.cz – online prodej | ABZ Knihy, a.s.