načítání...
nákupní košík
Košík

je prázdný
a
b

Kniha: Zdaňování příjmů fyzických a právnických osob 2018 - Veronika Dvořáková; Marcel Pitterling; Hana Skalická

Zdaňování příjmů fyzických a právnických osob 2018
-11%
sleva

Kniha: Zdaňování příjmů fyzických a právnických osob 2018
Autor: ; ;

V knize naleznete vedle základních principů zdanění příjmů fyzických a právnických osob i specifická témata, jako je např. zdanění příjmů z prodeje cenných papírů, plnění ... (celý popis)
Titul doručujeme za 3 pracovní dny
Vaše cena s DPH:  479 Kč 426
+
-
rozbalKdy zboží dostanu
14,2
bo za nákup
rozbalVýhodné poštovné: 39Kč
rozbalOsobní odběr zdarma

hodnoceni - 0%hodnoceni - 0%hodnoceni - 0%hodnoceni - 0%hodnoceni - 0%   celkové hodnocení
0 hodnocení + 0 recenzí

Specifikace
Nakladatelství: » Wolters Kluwer
Médium / forma: Tištěná kniha
Rok vydání: 201805
Rozměr: 235,0x160,0x16,0 mm
Úprava: xiv, 278 stran.
Vydání: 3. vydání
Hmotnost: 0,448kg
Jazyk: česky
Vazba: Brožovaná bez přebalu lesklá
ISBN: 978-80-7552-125-5
EAN: 9788075521255
Ukázka: » zobrazit ukázku
Popis

V knize naleznete vedle základních principů zdanění příjmů fyzických a právnických osob i specifická témata, jako je např. zdanění příjmů z prodeje cenných papírů, plnění poskytovaná zaměstnancům, bezúplatná plnění (dědictví a dary) či pravidla nízké kapitalizace. Nechybí ani vybrané problémy spojené s finančním leasingem, odpisy pohledávek, tvorbou opravných položek k pohledávkám a technickým zhodnocením u nájemce. Výklad je propojen řadou praktických a názorných příkladů. Publikace může být pomocníkem pro studenty, daňové oborníky, akademiky a pracovníky finanční správy, ale také pro všechny, kteří se připravují na zkoušky na daňového poradce. Text je zpracován k právnímu stavu ke dni 1. 1. 2018.

Předmětná hesla
Kniha je zařazena v kategoriích
Veronika Dvořáková; Marcel Pitterling; Hana Skalická - další tituly autora:
Recenze a komentáře k titulu
Zatím žádné recenze.


Ukázka / obsah
Přepis ukázky

V

Obsah

O autorech .......................................................XI

Seznam zkratek .................................................. XII

Úvod ......................................................... XIV

1 Základní principy daně z příjmů fyzických a právnických osob .... 1

1.1 Vymezení pojmu „daň“ ...................................... 1

1.2 Legislativní východiska ..................................... 2

1.3 Členění zákona o daních z příjmů ............................. 3

1.4 Další právní předpisy související se zdaněním příjmů fyzických

a právnických osob ......................................... 4

1.5 Daňové subjekty ........................................... 6

1.5.1 Poplatníci daně z příjmů fyzických osob .................. 7

1.5.2 Poplatníci daně z příjmů právnických osob ................ 8

1.5.3 Smlouvy o zamezení dvojího zdanění .................... 9

1.5.4 Zdroj příjmů u nerezidentů ............................. 9

1.6 Registrace k daním z příjmů ................................. 11

1.6.1 Registrační povinnost poplatníka daně z příjmů

fyzických osob ..................................... 12

1.6.2 Registrační povinnost poplatníka daně z příjmů

právnických osob ................................... 13

1.6.3 Registrační povinnost plátce daně ...................... 14

1.7 Registrace u správy sociálního zabezpečení a zdravotní

pojišťovny ............................................... 14

1.8 Zdaňovací období ......................................... 15

1.9 Daňové přiznání k dani z příjmů a lhůty pro jeho podání .......... 16

1.9.1 Povinnost podat daňové přiznání k dani z příjmů

fyzických osob ..................................... 19

1.9.2 Povinnost podat daňové přiznání k dani z příjmů

právnických osob ................................... 21

1.10 Vyměření daně ........................................... 23

1.11 Doměření daně ........................................... 24

1.12 Lhůta pro stanovení daně ................................... 25

1.13 Úprava prekluzivní lhůty v § 38r ZDP ......................... 29

1.14 Splatnost daně ............................................ 30

1.15 Zálohy na daň ............................................ 31

1.16 Lhůta pro placení daně ..................................... 34


OBSAH

VI

2 Metodika stanovení základu daně a daňové povinnosti

fyzických a právnických osob ................................. 35

2.1 Metodika stanovení základu daně a daňové povinnosti u poplatníků

– fyzických osob .......................................... 35

2.1.1 Příjmy ze závislé činnosti (příjmy ze zaměstnání a funkční

požitky) ........................................... 45

2.1.1.1 Vymezení příjmů, které jsou předmětem daně ...... 46

2.1.1.2 Nepeněžní příjmy, které jsou předmětem daně ...... 47

2.1.1.3 Příjmy, které nejsou předmětem daně ............. 48

2.1.1.4 Příjmy, které jsou od daně osvobozeny ........... 50

2.1.1.5 Stanovení základu daně ....................... 53

2.1.1.6 Prohlášení k dani ............................. 56

2.1.1.7 Výpočet zálohy na daň dle § 38h ZDP ............ 56

2.1.1.8 Samostatný základ daně podle § 6 odst. 4 ZDP ..... 58

2.1.1.9 Roční zúčtování záloh na daň z příjmů fyzických

osob ze závislé činnosti a daňového zvýhodnění .... 62

2.1.2 Příjmy ze samostatné činnosti .......................... 63

2.1.2.1 Stanovení obecného základu daně ............... 64

2.1.2.2 Evidence nezbytná pro zjištění základu daně ....... 64

2.1.2.3 Podmínky vedení účetnictví u fyzických osob ...... 65

2.1.2.4 Podmínky vedení daňové evidence u fyzických

osob .......................................66

2.1.2.5 Vedení záznamů o příjmech a evidenci pohledávek ... 69

2.1.2.6 Daň stanovená paušální částkou ................. 70

2.1.2.7 Problematika podnikání manželů ................ 72

2.1.3 Příjmy z kapitálového majetku ......................... 72

2.1.4 Příjmy z nájmu ..................................... 73

2.1.5 Ostatní příjmy ...................................... 74

2.2 Metodika stanovení základu daně a daňové povinnosti u poplatníků

– právnických osob ........................................ 77

2.2.1 Obecné principy stanovení základu daně a daňové

povinnosti ......................................... 77

2.2.1.1 Obecný základ daně .......................... 81

2.2.1.2 Samostatný základ daně ....................... 82

3 Nezdanitelné části základu daně a položky snižující

základ daně ................................................ 85

3.1 Nezdanitelné části základu daně .............................. 85

3.1.1 Bezúplatná plnění (dary) .............................. 85

3.1.2 Úroky z hypotečního úvěru či z úvěru ze stavebního

spoření ............................................ 90

3.1.3 Příspěvky na penzijní připojištění se státním příspěvkem,

doplňkové penzijní spoření a další obdobné produkty ....... 95


OBSAH

VII

3.1.4 Příspěvky na soukromé životní pojištění ................. 98

3.1.5 Členské příspěvky odborové organizaci ................. 101

3.1.6 Úhrada za zkoušky ověřující další vzdělání .............. 101

3.1.7 Závěrečné poznámky k nezdanitelným částem základu daně

u fyzických osob ................................... 102

3.2 Položky odčitatelné od základu daně ......................... 103

3.2.1 Daňová ztráta ..................................... 103

3.2.1.1 Základní podmínky uplatňování daňové ztráty

dle § 34 odst. 1 a § 38n ZDP ................... 103

3.2.1.2 Specifické podmínky uplatňování daňové ztráty

dle § 38na ZDP ............................. 104

3.2.2 Projekty výzkumu a vývoje .......................... 108

3.2.3 Podpora odborného vzdělávání ........................ 110

3.2.3.1 Pořízení majetku na odborné vzdělávání ......... 111

3.2.3.2 Výdaje vynaložené na žáka nebo studenta ........ 112

3.2.4 Položky snižující základ daně pro veřejně prospěšné

poplatníky ........................................ 112

3.2.5 Závěrečná poznámka k položkám odčitatelným od základu

daně u fyzických osob ............................... 112

4 Slevy na dani pro fyzické a právnické osoby ................... 113

4.1 Zaměstnávání osob se zdravotním postižením .................. 113

4.2 Investiční pobídky ....................................... 115

4.3 Osobní slevy na dani ...................................... 117

4.3.1 Sleva na poplatníka ................................. 117

4.3.2 Sleva na manžela/manželku .......................... 117

4.3.3 Sleva na invaliditu ................................. 120

4.3.4 Sleva pro zdravotně postižené ........................ 121

4.3.5 Sleva na studenta .................................. 121

4.3.6 Sleva za umístění dítěte ............................. 124

4.3.7 Sleva na evidenci tržeb .............................. 124

4.3.8 Daňové zvýhodnění na vyživované dítě ................. 126

4.4 Závěrečné poznámky ke slevám na dani u fyzických osob ........ 129

5 Principy posuzování daňové účinnosti vybraných výdajů

(nákladů) .................................................. 131

5.1 Obecné principy posuzování účinnosti daňových výdajů

(nákladů) ............................................... 131

5.2 Nakládání s majetkem poplatníka z hlediska daně z příjmů ........ 134

5.2.1 Odpisy dlouhodobého majetku ........................ 134

5.2.1.1 Odpisovaný dlouhodobý hmotný majetek ........ 135

5.2.1.2 Odpisovaný dlouhodobý nehmotný majetek ...... 137


OBSAH

VIII

5.2.1.3 Technické zhodnocení dlouhodobého hmotného

majetku ................................... 138

5.2.2 Problematika zásob z hlediska daně z příjmů ............. 140

5.2.3 Daňové odpisy hmotného majetku odpisovaného dle

účetních předpisů metodou komponentního odpisování .... 143

5.2.4 Vyřazení majetku a s tím spojené daňové důsledky ........ 144

5.2.4.1 Vyřazení odpisovaného dlouhodobého hmotného

majetku ................................... 144

5.2.4.2 Vyřazení neodpisovaného dlouhodobého hmotného

majetku ................................... 148

5.2.4.3 Vyřazení odpisovaného a neodpisovaného

dlouhodobého nehmotného majetku ............. 149

5.2.5 Tvorba rezervy na opravy hmotného majetku ............ 149

5.3 Finanční leasing versus nájem .............................. 153

5.3.1 Podmínky pro uznání finančního leasingu ve výdajích

(nákladech) poplatníka .............................. 153

5.3.2 Nájem ........................................... 164

5.3.3 Technické zhodnocení majetku provedené nájemcem ...... 164

5.3.4 Technické zhodnocení provedené na majetku pořízeném

na finanční leasing ................................. 172

5.3.5 Technické zhodnocení majetku u podnájemce ............ 173

5.4 Pravidla nízké kapitalizace ................................. 174

5.4.1 Jak určit vztah spojitosti mezi dlužníkem a věřitelem? ..... 176

5.4.2 Jak určit výši nedaňových úroků, resp. finančních výdajů

(nákladů)? ........................................ 179

5.4.3 Úroky placené do zahraničí z hlediska testu nízké

kapitalizace ....................................... 184

5.5 Paušální výdaj na dopravu ................................. 186

5.6 Opravné položky k pohledávkám a odpis pohledávek ............ 188

5.6.1 Opravné položky k pohledávkám ...................... 188

5.6.1.1 Opravné položky za dlužníky v insolvenčním řízení

(§ 8 zákona o rezervách) ...................... 189

5.6.1.2 Opravné položky k nepromlčeným pohledávkám

splatným po 31. 12. 1994 (pohledávky tzv. nového

bloku podle § 8a zákona o rezervách) ........... 191

5.6.1.3 Opravné položky k nepromlčeným pohledávkám

po splatnosti rozdělené podle rozvahové hodnoty

k datu jejich vzniku (§ 8c zákona o rezervách) .... 193

5.6.1.4 Opravné položky z titulu ručení za celní dluh

(§ 8b zákona o rezervách) ..................... 193

5.6.2 Odpis pohledávek .................................. 195


OBSAH

IX

6 Transformace výsledku hospodaření na základ daně

poplatníka ................................................. 199

6.1 Základní princip ......................................... 199

6.2 Úpravy výsledku hospodaření a základu daně v rámci daňového

přiznání k dani z příjmů právnických osob ..................... 201

6.3 Praktické příklady ........................................ 209

7 Specifické daňové případy u fyzických osob .................. 213

7.1 Specifika stanovení základu daně včetně povinnosti platit sociální

a zdravotní pojištění ...................................... 213

7.1.1 Optimalizace daňové povinnosti ....................... 213

7.1.1.1 Rozdělování společných příjmů a výdajů ......... 213

7.1.1.2 Výpočet příjmů spolupracujících osob ........... 216

7.1.2 Základní povinnosti z hlediska sociálního a zdravotního

pojištění .......................................... 217

7.2 Problematika přechodu z uplatňování skutečných výdajů (nákladů)

na paušální výdaje a naopak ................................ 219

7.2.1 Úpravy rozdílu mezi příjmy a výdaji v důsledku změny

způsobu uplatňování skutečných výdajů na paušální

výdaje ........................................... 220

7.2.2 Úpravy rozdílu mezi příjmy a výdaji v důsledku změny

způsobu uplatňování paušálních výdajů na skutečné

výdaje ........................................... 222

7.3 Problematika přechodu z daňové evidence na vedení účetnictví

a naopak ............................................... 223

7.3.1 Přechod z daňové evidence na vedení účetnictví .......... 223

7.3.2 Přechod z vedení účetnictví na vedení daňové evidence .... 226

7.4 Solidární zvýšení daně .................................... 226

7.4.1 Solidární zvýšení daně u zaměstnanců .................. 227

7.4.2 Solidární zvýšení daně u podnikatelů ................... 229

7.4.3 Solidární zvýšení daně u spolupracujících osob ........... 230

7.5 Inkorporace daně dědické a darovací do zákona o daních z příjmů

z pohledu daně z příjmů fyzických osob ...................... 232

7.6 Daňové aspekty tichého společníka .......................... 237

7.7 Ukončení účasti člena v obchodní korporaci ................... 239

7.7.1 Ukončení účasti společníka ve společnosti s ručením

omezeným – realizace vypořádacího podílu .............. 240

7.7.2 Převod podílu společníka ve společnosti s ručením

omezeným ........................................ 243

7.8 Ukončení podnikání fyzické osoby .......................... 243

7.8.1 Ohlašovací povinnost poplatníka a archivace dokladů ...... 244

7.8.1.1 Ohlášení ukončení podnikání prostřednictvím

živnostenského úřadu ........................ 244


OBSAH

X

7.8.1.2 Ohlášení ukončení podnikání prostřednictvím

jiných institucí.............................. 245

7.8.1.3 Archivace dokladů .......................... 246

7.8.2 Úpravy základu daně, pokud poplatník vedl účetnictví ..... 246

7.8.3 Úpravy základu daně, pokud poplatník vedl daňovou

evidenci .......................................... 247

7.8.4 Úpravy základu daně, pokud poplatník uplatňoval výdaje

procentem z příjmů ................................. 248

7.8.5 Obchodní majetek poplatníka při ukončení podnikání ...... 249

8 Specifické daňové případy u právnických osob ................ 251

8.1 Základní principy zdaňování veřejně prospěšných poplatníků ..... 251

8.2 Základní principy zdaňování provozovatelů solárních elektráren ... 255

8.3 Zdaňování příjmů veřejných obchodních společností

a komanditních společností včetně jejich společníků ............. 259

8.3.1 Zdaňování příjmů veřejných obchodních společností

(v. o. s.) .......................................... 259

8.3.2 Zdaňování příjmů komanditních společností ............. 260

8.4 Inkorporace daně dědické a darovací do zákona o daních z příjmů

z pohledu daně z příjmů právnických osob .................... 260

9 Základní principy zdaňování cenných papírů.................. 265

9.1 Obecné principy ......................................... 265

9.2 Zdanění příjmů z cenných papírů u fyzických osob

– nepodnikatelů .......................................... 266

9.2.1 Běžný příjem – příjem z držby cenného papíru ........... 266

9.2.2 Kapitálový příjem – příjem z prodeje cenného papíru ...... 267

9.3 Zdanění příjmů z cenných papírů u fyzických osob – podnikatelů ... 270

9.3.1 Běžný příjem – příjem z držby cenného papíru ........... 270

9.3.2 Kapitálový příjem – příjem z prodeje cenného papíru ...... 270

9.4 Zdanění příjmů z cenných papírů u právnických osob ............ 272

9.4.1 Běžný příjem – příjem z držby cenného papíru ........... 272

9.4.2 Kapitálový příjem – příjem z prodeje cenného papíru ...... 273

Seznam použité literatury .......................................... 274




       
Knihkupectví Knihy.ABZ.cz - online prodej | ABZ Knihy, a.s.
ABZ knihy, a.s.
 
 
 

Knihy.ABZ.cz - knihkupectví online -  © 2004-2018 - ABZ ABZ knihy, a.s. TOPlist