načítání...
menu
nákupní košík
Košík

je prázdný
a
b

Kniha: Skuteční majitelé a vlastnické struktury právnických osob a svěřenských fondů - Ondřej Vondráček

Skuteční majitelé a vlastnické struktury právnických osob a svěřenských fondů
-7%
sleva

Kniha: Skuteční majitelé a vlastnické struktury právnických osob a svěřenských fondů
Autor: Ondřej Vondráček

Rozkrývání vlastnických struktur společností až po skutečné majitele je realitou od konce roku 2016. Nejprve museli rozkrýt svou vlastnickou strukturu dodavatelé veřejných zakázek a ... (celý popis)
Titul doručujeme za 4 pracovní dny
Vaše cena s DPH:  490 Kč 456
+
-
rozbalKdy zboží dostanu
15,2
bo za nákup
rozbalVýhodné poštovné: 39Kč
rozbalOsobní odběr zdarma

hodnoceni - 0%hodnoceni - 0%hodnoceni - 0%hodnoceni - 0%hodnoceni - 0%   celkové hodnocení
0 hodnocení + 0 recenzí

Specifikace
Nakladatelství: » C. H. Beck
Médium / forma: Tištěná kniha
Rok vydání: 2018
Počet stran: 240
Rozměr: 148x210
Úprava: xxi, 218 stran: ilustrace
Vydání: Vydání první
Skupina třídění: Úkoly veřejné správy, správní opatření, legislativa
Jazyk: česky
Datum vydání: 24.07.2018
ISBN: 978-80-7400-695-1
EAN: 9788074006951
Ukázka: » zobrazit ukázku
Popis

Rozkrývání vlastnických struktur společností až po skutečné majitele je realitou od konce roku 2016. Nejprve museli rozkrýt svou vlastnickou strukturu dodavatelé veřejných zakázek a příjemců dotací ze strukturálních fondů EU. Poté nastoupila v lednu 2017 povinnost znát svou vlastnickou strukturu až po skutečné majitele u všech právnických osob a uspořádání bez právní osobnosti. Během roku 2018 se skuteční majitelé a související vlastnické struktury, resp. skutečně držené podíly v právnických osobách a svěřenských fondech, musejí registrovat v evidencích skutečných majitelů a svěřenských fondů. Od počátku roku 2020, kdy skončí transpoziční lhůta v květnu roku 2018 přijaté páté směrnice proti praní peněz, budou muset být rejstříky skutečných majitelů právnických osob a do jisté míry rovněž rejstříky svěřenských fondů veřejné. V důsledku toho se bude neustále zvyšovat tlak na důvěryhodnost informací v těchto rejstřících registrovaných.

Přesné, adekvátní a aktuální rozkrytí vlastnické struktury a skutečných majitelů obnáší získání údajů o všech subjektech a podílech ve vlastnické struktuře až po skutečné majitele, jimiž mohou být fyzické osoby nebo konečné veřejnoprávní subjekty. Nedílnou součástí takového rozkrytí je i předložení relevantních dokumentů dokládajících existenci subjektů ve vlastnické struktuře, včetně skutečných majitelů, a jejich vzájemných podílů. Rozkrýt vlastnickou strukturu až po skutečné majitele znamená vypořádat se třemi otázkami, na nichž žádný z nově přijatých právních předpisů v této oblasti neposkytuje jasnou odpověď. Za prvé, co je to vlastnická struktura, resp. skutečně držený podíl, jenž propojuje právnickou osobu nebo svěřenský fond se svým skutečným majitelem. Za druhé, jak identifikovat podíly a subjekty ve vlastnické struktuře, včetně skutečných majitelů, zvláště v případě složitých vlastnických řetězců. Za třetí, jakými dokumenty uvedené podíly a subjekty správně doložit. Tato publikace se snaží poskytnout na tyto tři otázky potřebné odpovědi. Snaží se posloužit všem, kteří problematiku rozkrývání vlastnických struktur a skutečných majitelů v praxi řeší. (rozkrývání, evidence a dokládání)

Předmětná hesla
Právnické osoby -- Česko
Právnické osoby -- země Evropské unie
Vlastnické vztahy
skutečný vlastník
rozkrývání vlastnických struktur a skutečných majitelů -- Česko
rozkrývání vlastnických struktur a skutečných majitelů -- země Evropské unie
Kniha je zařazena v kategoriích
Ondřej Vondráček - další tituly autora:
Elektronické cenné papíry - Transparentnost korporátních struktur společností Elektronické cenné papíry
Korupce jako parazit -- Návod, jak ji porazit Korupce jako parazit
 
Recenze a komentáře k titulu
Zatím žádné recenze.


Ukázka / obsah
Přepis ukázky

XI

Obsah

O autorech ......................................................................... V

Poděkování .......................................................................VII

Předmluva .........................................................................IX

Seznam zkratek použitých právních předpisů ..........................XIX

Úvodní část K čemu je tato příručka a komu je určena? ...............1

Kapitola 1. Rozsah použitelnosti .............................................5

Kapitola 2. Činnost vyhledávání vlastnických struktur

a skutečných majitelů ............................................7

1. Orgány ochrany fi nančních zájmů EU ..................................7

2. Finanční analytický úřad: mezinárodní a protiteroristické

sankce ........................................................................8

3. Orgány činné v trestním řízení ..........................................10

4. Úřady fi nanční správy ....................................................12

5. Orgány pro ochranu hospodářské soutěže ..........................13

6. Dohledové orgány podle zákona o střetu zájmů ....................14

7. Úřad pro dohled nad hospodařením politických stran

a politických hnutí ........................................................15

8. Neziskové organizace a investigativní novináři......................16

9. Právnické osoby ..........................................................16

9.1 Právnické osoby ve vztahu k povinnosti znát své skutečné

majitele, včetně klientů povinných osob podle LegVTrČ ....16

9.2 Uchazeči o veřejné zakázky a vybraní dodavatelé ...........17

9.3 Žadatelé a příjemci dotací ze strukturálních fondů EU ......17

9.4 Malé a střední podniky jako žadatelé dotací

ze strukturálních fondů EU .......................................18

9.5 Žadatelé dotací a návratných fi nančních výpomocí ..........19

Kapitola 3. Činnost ověřování vlastnické struktury a skutečných

majitelů ............................................................21

1. Povinné osoby podle zákona proti praní peněz .....................21

2. Rejstříkové soudy vedoucí evidence skutečných majitelů ........22

3. Zadavatelé veřejných zakázek .........................................23

4. Poskytovatelé dotací ze strukturálních fondů EU ...................24

5. Poskytovatelé dotací a návratných fi nančních výpomocí .........25

6. Politické strany a hnutí ..................................................25

Hlavní část Metodika postupu při vyhledávání vlastnických

struktur a skutečných majitelů právnických osob

a uspořádání bez právní osobnosti ........................27

A. Identifi kace přímých majitelů právnických osob a uspořádání

bez právní osobnosti .......................................................30


XII

Obsah

Kapitola 1. Krok 1: Ověření zkoumané právnické osoby .............31

1. Právnické osoby, jež nemají vlastnickou strukturu ani

skutečné majitele .........................................................31

1.1 Akciové společnosti, jež dočasně nabyly vlastní akcie ......31

1.2 Konečné veřejnoprávní subjekty .................................32

2. Právnické osoby ve zvláštní situaci z hlediska vlastnických

struktur a skutečných majitelů .........................................32

2.1 Právnické osoby a uspořádání bez právní osobnosti

přítomné na fi nančních trzích ....................................33

2.1.1 Akciové společnosti, jejichž akcie jsou

obchodovány na regulovaném trhu nebo

mnohostranném obchodním systému ................33

2.1.2 Investiční fondy kvalifi kovaných investorů ...........34

a) Podílové fondy .........................................35

b) Investiční svěřenský fond ............................36

c) Akciová společnost s proměnným základním

kapitálem ...............................................37

d) Komanditní společnost na investiční listy .........38

e) Další právnické osoby, jež mohou působit jako

fondy kvalifi kovaných investorů ....................39

2.1.3 Investiční fondy kolektivního investování .............39

2.1.4 Penzijní společnosti, penzijní fondy a důchodové

fondy ........................................................41

2.2 Banky, pojišťovny a zajišťovny ...................................42

2.3 Právnické osoby zajišťující fungování fi nančních trhů .......45

2.4 Zvláštní typy právnických osob z hlediska vlastnické

struktury a skutečných majitelů ..................................47

2.4.1 Evropské hospodářské zájmové sdružení ............47

2.4.2 Komoditní burza ..........................................49

2.4.3 Honební společenstvo ...................................50

2.4.4 Církevní právnické osoby................................51

a) Církev či náboženská společnost ..................51

b) Evidovaná církevní právnická osoba ...............52

c) Svaz církví a náboženských společností ..........53

2.4.5 Odborové organizace a jejich pobočky ...............54

2.4.6 Organizace zaměstnavatelů a jejich pobočky .......56

2.4.7 Hospodářská komora ČR a Agrární komora ČR ....56

2.4.8 Společenství vlastníků jednotek ........................57

2.4.9 Bytové družstvo ...........................................58

2.4.10 Sociální družstvo ..........................................60

2.4.11 Zájmová sdružení právnických osob ..................61

2.4.12 Svazek obcí ................................................62

2.4.13 Evropské seskupení pro územní spolupráci .........63

2.4.14 Regionální rada regionu soudržnosti ..................64

2.4.15 Školská právnická osoba ................................65

2.4.16 Politická strana či politické hnutí .......................66


XIII

Obsah

Kapitola 2. Krok 2: Identifi kace skladby podílů a určení

ovládajícího podílu ..............................................68

1. Určení výše a skladby podílů a forem ovládání .....................68

1.1 Zjištění minimální výše podílu a skladby podílů ...............69

1.2 Určení ovládajícího podílu na základě zjištěné výše

podílu či podílů jejich skladby ....................................70

1.2.1 Rozhodující vliv vykonávaný samostatně .............74

a) Přes samostatný většinový podíl ...................74

b) Přes samostatný kvalifi kovaný menšinový

podíl .....................................................74

1.2.2 Rozhodující vliv vykonávaný společně (jednání

ve shodě) ...................................................75

a) Formální jednání ve shodě: na základě

výslovné dohody společníků ........................76

b) Faktické jednání ve shodě: na základě

tacitního chování ......................................77

1.3 Určení ovládajícího podílu jinak než podle výše podílu

či podílů a jejich skladby ..........................................77

1.3.1 Způsob rozdělení členských práv a výše

členských podílů ..........................................78

1.3.2 Počet členů ................................................79

1.3.3 Typ členů – fyzické nebo právnické osoby ...........79

2. Určení skladby podílů a ovládání v obchodních korporacích .....80

2.1 Podíly převyšující 25 % ...........................................81

2.1.1 Samostatný většinový podíl: jeden majitel

s podílem 25 % a jedna akcie až 100 % .............81

2.1.2 Dva podíly, kdy každý z nich převyšuje 25 % .......82

a) Rovnoměrně rozdělené podíly: společný

podnik (joint venture) .................................83

b) Nerovnoměrně rozdělené většinové podíly .......84

c) Tři podíly v rozmezí 25 % a jedna akcie

až 33,3 % ...............................................85

2.2 Podíly převyšující 10 %, avšak nepřesahující 25 % ..........88

2.3 Podíly ve výši 10 % a méně a případná existence zlaté

akcie ..................................................................90

3. Zvláštní způsoby určení skladby podílů a ovládání .................91

3.1 Neziskové osobní právnické osoby .............................91

3.2 Neziskové majetkové právnické osoby, uspořádání bez

právní osobnosti a obdobné entity s právní osobností či bez, včetně zahraničních .......................................93

3.2.1 Neziskové majetkové právnické osoby ...............93

3.2.2 Svěřenské fondy ..........................................94

3.2.3 Investiční fondy, včetně zahraničních .................96

3.3 Přítomnost majitelů skrytých podílů, ostatních typů

podílů a zastoupených majitelů .................................100

3.3.1 Tiché společenství .......................................100

3.3.2 Ovládající příjemci zajištění ............................101

3.3.3 Osoby podílející se pouze na zisku, avšak nikoli

na hlasovacích právech.................................103

3.3.4 Podíly držené zastoupenými majiteli .................103


XIV

Obsah

Kapitola 3. Krok 3: Identifi kace subjektů ve vlastnické struktuře

a skutečných majitelů .........................................105

1. Skuteční majitelé ........................................................106

1.1 Skuteční majitelé – fyzické osoby ..............................108

1.1.1 Získání informací o skutečném majiteli – fyzické

osobě ......................................................108

1.1.2 Ověření, zda skutečný majitel je konečný či zda

jedná jako přímý či nepřímý zástupce................109

1.2 Konečné veřejnoprávní subjekty ................................109

1.2.1 Státy, samosprávné a autonomní celky veřejného

práva a zvláštní subjekty veřejného či

soukromého práva .......................................110

a) Stát .....................................................110

b) Samosprávné celky veřejného práva .............110

c) Autonomní subjekty veřejného práva .............111

1.2.2 Mezinárodní organizace ................................112

2. Subjekty ve vlastnické struktuře ......................................112

2.1 Obchodní korporace ..............................................113

2.2 Neziskové právnické osoby .....................................116

2.3 Uspořádání bez právní osobnosti a další zvláštní subjekty

či uspořádání s právní osobností či bez .......................119

2.3.1 Svěřenský fond ...........................................119

2.3.2 Investiční fondy ..........................................122

3. Zahraniční subjekty ve vlastnické struktuře .........................123

4. Identifi kace majitelů skrytých podílů, ostatních typů podílů

a zastoupených majitelů ...............................................124

B. Doložení vlastnické struktury a skutečného majitele ............127

Kapitola 4. Krok 4: Doložení subjektů ve vlastnické struktuře

a skutečných majitelů .........................................129

1. Doložení totožnosti skutečných majitelů ............................129

1.1 Skutečný majitel – fyzická osoba ...............................129

1.1.1 Ověření dokladů prokazujících totožnost

skutečného majitele .....................................129

1.1.2 Ověření dokladů o případném zastoupení

a osobě zastoupeného .................................130

1.2 Skuteční majitelé – konečné veřejnoprávní subjekty ........131

2. Doložení existence a základních identifi kačních údajů

subjektů ve vlastnické struktuře ......................................132

2.1 České právnické osoby ..........................................132

2.1.1 Obchodní korporace ....................................133

2.1.2 Neziskové právnické osoby ............................133

2.2 Uspořádání bez právní osobnosti a podílové fondy

a obdobná uspořádání fondového typu .......................134

2.2.1 Svěřenské fondy .........................................134

2.2.2 Některé investiční fondy ................................135

2.3 Zahraniční právnické osoby a uspořádání bez právní

osobnosti ...........................................................137


XV

Obsah

2.3.1 Inkorporované v členském státě EU, včetně zemí

EHP ........................................................137

a) Kapitálové společnosti v působnosti první

směrnice o společnostech (2009/101/ES) .......137

b) Jiné zahraniční právnické osoby...................139

c) Zahraniční uspořádání bez právní osobnosti ....140 2.3.2 Inkorporované mimo členské státy EU ..............140

Kapitola 5. Krok 5: Doložení podílů přímých majitelů ................142

1. Doložení informací o podílu v subjektech ve vlastnické

struktuře registrovaných v ČR ........................................143

1.1 Výpisy z veřejných rejstříků ......................................144

1.2 Výpisy a další dokumenty obsahující informace o podílu

a majitelích vydané třetími osobami ...........................146

1.2.1 Akciové společnosti se zaknihovanými akciemi,

včetně evropských společností .......................146

a) Akciová společnost, včetně evropské

společnosti, se zaknihovanými

a imobilizovanými akciemi na jméno ..............146

b) Akciová společnost, včetně evropské

společnosti, se zaknihovanými/

imobilizovanými akciemi na majitele ..............153

c) Akciová společnost s listinnými akciemi na

majitele: potvrzení o úschově či smlouva

o úschově listinných akcie na majitele ...........154

1.2.2 Některé investiční fondy se zaknihovanými

cennými papíry ...........................................155

a) Investiční fond v podobě podílového fondu se

zaknihovanými podílovými listy ....................155

b) Investiční fond v podobě akciové společnosti

se zaknihovanými akciemi ..........................157

1.3 Dokladové dokumenty o podílu vydané právnickou

osobou samotnou nebo uspořádáním bez právní osobnosti ...........................................................157

1.3.1 Akciová společnost s listinnými akciemi na jméno:

seznam akcionářů .......................................158

1.3.2 Společnost s ručením omezeným s kmenovými

listy: seznam společníků (SRO) .......................160

1.3.3 Družstvo a evropská družstevní společnost:

seznam členů (družstva) ................................161

1.3.4 Spolek: seznam členů ...................................162

1.3.5 Svěřenský fond: seznam benefi cientů a/nebo

statut .......................................................163

1.3.6 Některé investiční fondy s podíly

představovanými listinami ..............................165

a) Investiční fond v podobě podílového fondu

s listinnými podílovými listy .........................165

b) Investiční fond v podobě akciové společnosti

s listinnými akciemi na jméno ......................166


XVI

Obsah

c) Investiční fond v podobě komanditní

společnosti na investiční listy ......................166

1.4 Další dokladové dokumenty o podílech či členství

v právnických osobách či uspořádáních bez právní osobnosti ...........................................................167

1.4.1 Doklady korporátního charakteru .....................168

a) Zakladatelské a zřizovací listiny, společenské

smlouvy, stanovy a statut ...........................169

b) Zápisy z valných hromad či členských schůzí ..177

c) Zpráva o vztazích ....................................179

d) Účetní závěrka a konsolidovaná účetní

závěrka .................................................181

e) Výroční zpráva ........................................184

f) Dokumenty o přeměnách společností ............185

1.4.2 Doklady smluvního charakteru a další možné

typy dokladů ..............................................185

a) Smluvní dokumenty ..................................185

b) Platební instrumenty, zejména směnky ..........187

1.5 Otázka plurality dokladových dokumentů o podílech

v jednotlivých právnických osobách ...........................188

1.6 Dokladové dokumenty o podílech a jejich majitelích

u zahraničních subjektů ..........................................188

2. Doložení informací o podílu a jeho majitelů v zahraničních

subjektech přítomných ve vlastnické struktuře právnické

osoby inkorporované v České republice ............................190

2.1 Doložení výše podílu a jeho majitelů v subjektech ve

vlastnické struktuře inkorporovaných v členských státech EU ..........................................................190

2.1.1 Přímý přístup k dokladům o podílu a jeho

majiteli v zahraničních právnických osobách

a uspořádáních v rámci EU ............................190

2.1.2 Přístup k dokladům o podílu a jeho majiteli

v zahraničních právnických osobách

a uspořádáních prostřednictvím mechanismů

spolupráce mezi orgány členských států EU .......191

2.2 Získání dokladů o výši podílu a jeho majitelích

v zahraničních subjektech inkorporovaných mimo členské státy EU a EHP ..........................................195

2.2.1 Přímý přístup k dokladům o podílu a jeho majiteli

v zahraničních právnických osobách

a uspořádáních mimo EU ..............................195

2.2.2 Přístup k dokladům o podílu a jeho přímém

majiteli v zahraničních právnických osobách

a uspořádáních mimo EU a EHP prostřednictvím

mechanismů mezinárodní spolupráce ...............196

2.2.3 Získání a ověření informací a dokladů u nepřímých

zahraničních majitelů českých právnických osob,

jež získaly transparentní číslo nebo taxparentní

značku .....................................................198


XVII

Obsah

a) Řešení situace u zahraničních majitelů, jež

jsou společnostmi s listinnými akciemi na

majitele .................................................198

b) Řešení situací u zahraničních majitelů, jež jsou

právnickými osobami nebo uspořádáními bez

právní osobnosti, u nichž se vlastnictví podílu

nebo členství prokazuje dokumentem vydaným

právnickou osobou nebo uspořádáním bez

právní osobnosti samotným ........................199

c) Řešení situací u zahraničních majitelů, jež jsou

právnickými osobami nebo uspořádáními bez

právní osobnosti, u nichž se vlastnictví podílu

nebo členství prokazuje dokumentem vydaným

bankou nebo fi nanční institucí .....................199

Kapitola 6. Krok 6: Rozdělení subjektů a skutečných majitelů

na ovládající a neovládající ..................................201

DODATEK Přímé získávání informací a dokladů o vlastnických

strukturách a skutečných majitelích společností ......202

1. Budoucí systém přímého získávání informací a dokladů

o vlastnických strukturách a skutečných majitelích založený

na certifi kaci ..............................................................202

1.1 Certifi kace vlastnických struktur pomocí transparentního

čísla ..................................................................203

1.2 Certifi kace vlastnických (mateřských), dceřiných

a sesterských struktur pomocí taxparentní značky .........203

1.2.1 Certifi kace vlastnické transparentnosti pro

účely určení, zda právnická osoba je malým

či středním podnikem ...................................204

1.2.2 Certifi kace vlastnické transparentnosti pro

korporátní daňové účely ................................205

2. Další možnosti získávání informací o vlastnických strukturách

a skutečných majitelích ................................................209

Věcný rejstřík ...................................................................213




       
Knihkupectví Knihy.ABZ.cz - online prodej | ABZ Knihy, a.s.
ABZ knihy, a.s.
 
 
 

Knihy.ABZ.cz - knihkupectví online -  © 2004-2019 - ABZ ABZ knihy, a.s. TOPlist